+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Процедура проведения налоговой выездной проверки

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налоговой проверкой могут быть охвачены только три календарных года деятельности налогоплательщика, плательщика сбора и налогового агента, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки. Например, в году налоговой проверкой будут охвачены , и годы. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения установлен в три года ст. Момент исчисления срока давности определен практически для всех налоговых правонарушений со дня их совершения, кроме двух случаев: при грубом нарушении правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, а также при неуплате или неполной уплате налога исчисление срока исковой давности начнется со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода. Рассмотрим процедуру проведения выездной налоговой проверки, регламентируемую статьей 89 НК РФ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Купить систему Заказать демоверсию.

Процедура проведения выездной налоговой проверки

Купить систему Заказать демоверсию. Порядок проведения выездной налоговой проверки. Приложения к данному документу не применяются по мере реализации в Прикладной подсистеме "Контрольная работа" Автоматизированной информационной системы "Налог-3" форм, направленных письмом ФНС России от В ходе проведения налоговой проверки должностными лицами налогового органа проверяются, анализируются, сопоставляются и оцениваются документы и информация, имеющие значение для формирования выводов о правильности исчисления, удержания и уплаты перечисления налогов и сборов, а также для принятия обоснованного решения по результатам проверки, в частности:.

При проведении выездной налоговой проверки в обязательном порядке заполняются информационные ресурсы местного, регионального и федерального уровней согласно порядкам их ведения. При проведении выездной налоговой проверки используются информационные ресурсы местного, регионального и федерального уровней:. Справочник кредитных организаций.

Недействительные паспорта. Единый государственный реестр налогоплательщиков ЕГРН. Транспорт Прием, учет, распределение и доведение до налоговых органов сведений о транспортных средствах и их владельцах.

Сведения о лицензиях и осуществлении деятельности в сфере недропользования Недра. Сведения из Банка России. Декларации по алкоголю База данных деклараций об объемах производства и оборота этилового спирта, алкогольной продукции. Сведения о лицах, отказавшихся в суде от участия в организации. Справочник "Физические лица, в отношении которых имеются вступившие в силу постановления судов о назначении административного наказания в виде дисквалификации либо приговоры судов о назначении наказания в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью" и Реестр дисквалифицированных лиц СЛПФЛ и РДЛ.

Учет схем уклонения от налогообложения. Контрольно-кассовая техника. Справочник кодов иностранных организаций. Ведомость учета принятых и введенных налоговых деклараций ВНД. Среднесписочная численность работников. Сведения о максимальных розничных ценах на табачные изделия. Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов. Сведения о физических лицах. Журнал регистрации сообщений об использовании полностью или частично налогоплательщиком имущественного налогового вычета.

Взаимодействие с ФМС России российский паспорт. Журнал принудительного взыскания недоимки, диагностика и анализ Диана. Автоматизированная система контроля работы налоговых органов по обеспечению процедур банкротства Контроль ОПБ.

Журнал зачетов и возвратов. Журнал обеспечения процедуры банкротства Журнал ОПБ. Исполнение - Зависшие платежи сведения о денежных средствах, списанных с расчетных счетов налогоплательщиков банками, но не зачисленных на счета по учету доходов бюджетов. Участники электронного документооборота счетов-фактур.

Таможенный союз - обмен сведения об уплаченных косвенных налогах при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе. Мониторинг внешнеэкономической деятельности. Инвентаризация задолженности. Таможенный союз ЕврАзЭС. Учет консолидированных групп налогоплательщиков. Обмен со Сбербанком России. Мониторинг стратегических предприятий "Стратеги". Мониторинг финансово-хозяйственной деятельности организаций. Приостановление операций по счетам.

Предпроверочный анализ налогоплательщиков. Международный информационный обмен. Журнал принудительного взыскания недоимки,. При проведении выездных налоговых проверок могут проводиться следующие мероприятия налогового контроля:. Обмен информацией осуществляется с компетентными органами тех иностранных государств, с которыми существуют действующие международные договоры.

Направление запросов в компетентные органы иностранных государств производится при наличии следующих оснований:. Запросы в компетентные органы иностранных государств направляются, если у налогового органа возникает необходимость получения информации о деятельности налогоплательщика, связанной с лицами, находящимися в иностранных государствах.

Запросы в компетентные органы иностранных государств направляются в тех случаях, когда исчерпаны все внутренние возможности, в силу чего получение информации внутри Российской Федерации не представляется возможным.

Под внутренними возможностями в целях настоящего письма понимаются все мероприятия налогового контроля, предусмотренные Кодексом истребование документов, допросы свидетелей, получение пояснений налогоплательщика, направление запросов в органы исполнительной власти в соответствии с заключенными соглашениями или совместными приказами и др. Порядок направления налоговыми органами запросов в банк на бумажном носителе утвержден приказом ФНС России от Порядок направления налоговыми органами запросов в банк в электронном виде утвержден приказом ФНС России от Непредставление банком справок о наличии счетов в банке и или об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на счетах в налоговый орган в соответствии с пунктом 2 статьи 86 Кодекса, а также представление справок выписок с нарушением срока или справок выписок , содержащих недостоверные сведения, влечет налоговую ответственность банка, предусмотренную статьей Непредставление банком справок об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в налоговый орган в соответствии с пунктом 2 статьи 86 Кодекса, а также представление справок с нарушением установленного срока или справок, содержащих недостоверные сведения, влекут налоговую ответственность банка, предусмотренную пунктом 6 статьи Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговый орган оформленных в установленном порядке документов и или иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде влечет административную ответственность должностных лиц банка, предусмотренную частью 1 статьи Форма Уведомления о вызове налогоплательщика плательщика сбора, налогового агента приведена в приложении N 1 к приказу ФНС России от Инвентаризация проводится с целью проверки достоверности данных, содержащихся в документах налогоплательщика, а также для выяснения иных обстоятельств, имеющих значение для выполнения задач налоговой проверки подпункт 6 пункта 1 статьи 31 , пункт 13 статьи 89 Кодекса.

Инвентаризацию целесообразно проводить в случаях, когда результаты проверки учетной документации налогоплательщика, анализа информации, полученной из других источников, и или осмотра территорий и помещений налогоплательщика дают основания предполагать наличие товарно-материальных ценностей, основных средств или иного имущества, не отраженных в бухгалтерском учете налогоплательщика.

Инвентаризация имущества налогоплательщика включает в себя инвентаризацию основных средств, нематериальных активов, финансовых вложений, производственных запасов, готовой продукции, товаров, прочих запасов, денежных средств, кредиторской и дебиторской задолженности и иных финансовых активов.

По результатам инвентаризации составляются инвентаризационные описи или акты. Воспрепятствование доступу должностных лиц налогового органа, проводящих налоговую проверку, на территорию или в помещение проверяемого лица, в целях инвентаризации имущества, может быть квалифицировано как воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа государственного контроля надзора по проведению проверок или уклонение от таких проверок, влекущее ответственность граждан, должностных лиц и юридических лиц, предусмотренную частью 1 статьи В качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля.

Показания свидетеля заносятся в протокол. Не могут допрашиваться в качестве свидетеля:. Физическое лицо вправе отказаться от дачи показаний только по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации.

Показания свидетеля могут быть получены по месту его пребывания, если он вследствие болезни, старости, инвалидности не в состоянии явиться в налоговый орган, а по усмотрению должностного лица налогового органа - и в других случаях. Перед получением показаний должностное лицо налогового органа предупреждает свидетеля об ответственности за отказ или уклонение от дачи показаний либо за дачу заведомо ложных показаний, о чем делается отметка в протоколе, которая удостоверяется подписью свидетеля.

Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, влечет налоговую ответственность свидетеля, предусмотренную частью первой статьи Кодекса. Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний влечет налоговую ответственность свидетеля, предусмотренную частью второй статьи Кодекса;.

Налоговые органы вправе осматривать любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории подпункт 6 пункта 1 статьи 31 Кодекса. Должностные лица налоговых органов, непосредственно проводящие налоговую проверку, могут производить осмотр используемых для осуществления предпринимательской деятельности территорий или помещений проверяемого лица либо осмотр объектов налогообложения для определения соответствия фактических данных об указанных объектах документальным данным, представленным проверяемым лицом пункт 2 статьи 91 Кодекса.

Должностное лицо налогового органа, производящее выездную налоговую проверку, в целях выяснения обстоятельств, имеющих значение для полноты проверки, вправе производить осмотр территорий, помещений налогоплательщика участника консолидированной группы налогоплательщиков , в отношении которого проводится налоговая проверка, документов и предметов статья 92 Кодекса.

Осмотр документов и предметов вне рамок выездной налоговой проверки допускается, если документы и предметы были получены должностным лицом налогового органа в результате ранее произведенных действий по осуществлению налогового контроля или при согласии владельца этих предметов на проведение их осмотра.

Осмотр производится в присутствии понятых. При проведении осмотра вправе участвовать лицо, в отношении которого осуществляется налоговая проверка, или его представитель, а также специалисты. В необходимых случаях при осмотре производятся фото- и киносъемка, видеозапись, снимаются копии с документов или другие действия. Форма Протокола осмотра территорий, помещений, документов, предметов приведена в приложении N 4 к приказу ФНС России от Воспрепятствование доступу должностных лиц налогового органа, проводящих налоговую проверку, на территорию или в помещение проверяемого лица, в целях их осмотра, может быть квалифицировано как воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа государственного контроля надзора по проведению проверок или уклонение от таких проверок, влекущее ответственность граждан и юридических лиц, предусмотренную частью 1 статьи Незаконный отказ в доступе, а равно незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа, проводящего налоговую проверку в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, влечет административную ответственность должностных лиц, предусмотренную статьей Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы.

Требование о представлении документов может быть передано руководителю законному или уполномоченному представителю организации или физическому лицу его законному или уполномоченному представителю лично под расписку или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Если указанными способами требование о представлении документов передать невозможно, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Истребуемые документы могут быть представлены в налоговый орган лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Представление документов на бумажном носителе производится в виде заверенных проверяемым лицом копий. Не допускается требование нотариального удостоверения копий документов, представляемых в налоговый орган должностному лицу , если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.

В случае, если истребуемые у налогоплательщика документы составлены в электронной форме по установленным ФНС России форматам, налогоплательщик вправе направить их в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Порядок направления требования о представлении документов информации и порядка представления документов информации по требованию налогового органа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи утвержден приказом ФНС России от Формат описи документов, направляемых в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержден приказом ФНС России от В случае необходимости налоговый орган вправе ознакомиться с подлинниками документов.

Документы, которые были истребованы в ходе налоговой проверки, представляются в течение 10 дней 20 дней - при налоговой проверке консолидированной группы налогоплательщиков со дня получения соответствующего требования.

В случае, если проверяемое лицо не имеет возможности представить истребуемые документы в течение 10 или, соответственно, 20 дней, оно в течение дня, следующего за днем получения требования о представлении документов, письменно уведомляет проверяющих должностных лиц налогового органа о невозможности представления в указанные сроки документов с указанием причин, по которым истребуемые документы не могут быть представлены в установленные сроки, и о сроках, в течение которых проверяемое лицо может представить истребуемые документы.

В течение двух дней со дня получения такого уведомления руководитель заместитель руководителя налогового органа вправе на основании этого уведомления продлить сроки представления документов или отказать в продлении сроков, о чем выносится отдельное решение. При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков продление сроков осуществляется не менее чем на 10 дней.

Отказ проверяемого лица от представления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки признаются налоговым правонарушением и влекут ответственность, предусмотренную пунктом 1 статьи Кодекса.

В случае отказа от представления или непредставления указанных документов в установленные сроки должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, производит выемку необходимых документов в порядке, предусмотренном статьей 94 Кодекса. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые орган оформленных в установленном порядке документов и или иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде влечет административную ответственность должностных лиц, предусмотренную частью 1 статьи В ходе проведения налоговой проверки, иных мероприятий налогового контроля налоговые органы не вправе истребовать у проверяемого лица консолидированной группы налогоплательщиков документы, ранее представленные в налоговые органы при проведении камеральных или выездных налоговых проверок данного проверяемого лица консолидированной группы налогоплательщиков.

Указанное ограничение не распространяется на случаи, когда документы ранее представлялись в налоговый орган в виде подлинников, возвращенных впоследствии проверяемому лицу, а также на случаи, когда документы, представленные в налоговый орган, были утрачены вследствие обстоятельств непреодолимой силы;. Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами информацией , касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, налогового агента , эти документы информацию.

Налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля далее - Инициатор , направляет поручение об истребовании документов информации , касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика плательщика сбора, налогового агента , в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы информация.

Процедура проведения выездной налоговой проверки: схема пошагово

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Налоговые органы, на основании пп. Налоговым контролем согласно п. Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством: - налоговых проверок; - получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, плательщиков страховых взносов; - проверки данных учета и отчетности; - осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода прибыли ; - а также в других формах, предусмотренных НК РФ.

Выездная налоговая проверка

Выездная налоговая проверка - это налоговая проверка, осуществляемая налоговыми органами на основе изучения и оценки первичных документов, документов бухгалтерского и налогового учета, а также иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, по месту нахождения налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента. Помимо места проведения выездная проверка отличается сущностью вопросов проверки, объемом проверяемых документов, проверяемым периодом времени деятельности плательщика, порядком назначения выездной налоговой проверки, кругом участников данной проверки, порядком проведения отдельных мероприятий налогового контроля, документальным оформлением результатов выездной проверки. Обратите внимание : на проведение налоговых проверок не распространяются правила Федерального закона "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля надзора и муниципального контроля" пп. Федеральным законом от Документы по встречке надо представить налоговикам не за пять, а за 10 рабочих дней. Предметом повторной выездной проверки по уточненке к уменьшению теперь может быть только обоснованность уменьшения налога на основании измененных сведений из уточненки.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Планирование выездной налоговой проверки. Критерии.

Хабаровск, ул. Гамарника, дом 72, оф.

Выездная налоговая проверка проводится в целях контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов.

Экономика Экономический анализ История экономики Макроэкономика Микроэкономика Налоги и налогообложение Общие работы Предпринимательство. Бизнес Теория экономики Экономика стран. Источник: В. Бизнес - Теория экономики - Экономика стран -.

Процедура проведения выездных налоговых проверок

В ходе выездных налоговых проверок у проверяемых лиц нередко возникают вопросы о том, насколько правомерны действия налоговых инспекторов, как часто, в какие сроки и в каких формах могут проводиться проверки. Чтобы во всеоружии встретить проверяющих, налогоплательщик должен великолепно ориентироваться в НК РФ, знать свои права и обязанности, а также действия, которые можно предпринять для успешного прохождения проверки. Выездная налоговая проверка — то, чего больше всего боятся налогоплательщики.

Выездная проверка налогоплательщика проводится в течение 2 месяцев. Пример: Налоговый инспектор А.

Выездная налоговая проверка: что ждать и как готовиться?

Налоговый кодекс также устанавливает определённые рамки для проведения выездных налоговых проверок. Инспектор должен предъявить его налогоплательщику перед началом проверки. Главное правило, которое должно соблюдаться, истребуемые документы должны быть необходимы для проверки. Многих налогоплательщиков волнует вопрос: каковы сроки проведения выездных налоговых проверок?

Выездная налоговая проверка: будь готов — всегда готов!

На заседании супруг был без адвоката, убедили в безосновательности жалобы. Подскажите, пожалуйста, муж служит третий месяц, на данный момент я всё ещё официально безработная, можем ли мы претендовать на изменение положения мужа. Мой муж призван на срочную военную службу, нашему ребёнку исполнилось три года, состоит на диспансерном учёте, как часто болеющий.

Я на момент призыва была официально безработной, меня уволили, была оформлена на месте работницы в декретном отпуске. Городская комиссия, по месту прописки, приняла решение о резервной службе, областная же решение изменила о срочной службе. Подавали жалобу в суд, для дополнительного медицинского обследования, на заседании муж был без адвоката и жалобу забрал. Подавали сведения о плате за квартиру, жильё снимали на тот момент, о том, что мой доход покрывает только жильё, без еды и детского сада.

Полезная информация на тему: Процедура проведения выездной налоговой проверки - от профессионалов с комментариями для людей.

4.2. Порядок проведения выездных налоговых проверок налога на добавленную стоимость

Если Вы утвердительно ответили на эти вопросы, то мы готовы Вам помочь. Мы не понаслышке знаем, насколько трудно бывает порою справиться с юридическими проблемами. Отправив вопрос, Вы получаете не просто юридическую консультацию одного юриста, а ответ команды профессионалов, которая знает, как быстро решить Вашу проблему.

Не ждите лучшего момента, действуйте прямо .

3.2. Порядок проведения выездных проверок налога на прибыль

С каждым годом юридические услуги становятся все более востребованными гражданами нашей страны. В свете последних событий приобрело актуальность военное право.

Мы - это не только агентство по продаже недвижимости, Этажи занимается оформлением разных сделок: покупка, продажа, аренда, обмен жилых или нежилых помещений. Грамотно оформим объявление, разместим его на нашем сайте и распространим по популярным площадкам, подготовим документы для сделки.

Порядок проведения выездной налоговой проверки

Наиболее частой причиной, по которой иностранным гражданам требуется миграционный юрист, является нарушение миграционного законодательства и получение санкций со стороны государства. Например, без адвоката по миграционным делам никак не обойтись, если иностранный гражданин получил запрет на въезд на территорию России. В этом случае миграционный адвокат поможет установить причину наложения запрета на въезд в РФ, оценит правомерность действий со стороны госорганов и окажет профессиональную миграционная помощь по снятию запрета на въезд при наличии оснований.

Аттестат о среднем образовании, полученный до 2015 года (10 классов) Для поступления в ШК: - требуется 1 год обучения в аккредитованном вузе по тому профилю, по которому планируется обучение в Германии. День12345678910111213141516171819202122232425262728293031Месяц123456789101112Год20202019201820172016201520142013201220112010200920082007200620052004200320022001200019991998199719961995199419931992199119901989198819871986198519841983198219811980197919781977197619751974197319721971197019691968196719661965196419631962196119601959195819571956195519541953195219511950194919481947194619451944194319421941194019391938193719361935193419331932193119301929192819271926192519241923192219211920Дата окончания обучения в языковой школе.

Какой из перечисленных сертификатов о знании немецкого языка у вас имеется. Какой из перечисленных сертификатов о знании английского языка у вас имеется.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Выездная налоговая проверка: что важно знать в 2019 году?
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Вера

    Бойтесь гнева автора, ненавистники!

  2. linghurri

    Норма..